国有银行财务模式风险探究——以中国建设银行为例

（上接 7 版 ）

3.构建智能预警体系，强化全流程监控。借鉴嘉兴南湖财政财务共享中心的规则化预警思路，结合银行业务场景进行适配调整，在财务共享系统中增设多元化违规报销预警规则，对虚构行程、费用分类混淆、潜在利益输送等可疑行为实时发出提示。针对资金支付的关键环节，设置账户信息双重校验、资金流向异常监测功能，有效防范资金的错付、挪用风险；对高频报销、大额报销、异常时段报销等情况自动标记，推送至专人复核，形成“智能审核为主、人工复核为辅”的双重管控模式。同时，强化系统安全防护能力，定期升级防护技术与设备，严密防范黑客攻击、数据泄露等问题，同步补齐发票校验、报销标准校验等功能短板，筑牢技术层面的合规防线。

（三）健全风险防控体系，压实全链条责任

针对前述风险，构建“事前预防、事中管控、事后追责”的闭环机制，强化各主体责任，杜绝合规漏洞。

1.事前预防常态化。定期组织开展财务合规专项培训，结合中国建设银行过往真实案例，深入讲解虚假报销、利益输送、税务违规等行为的危害与追责后果，切实提升全员合规意识。规范与差旅服务商的合作管理，建立严格的商户准入、动态考核与退出机制，从源头杜绝与商户串通虚开发票的行为；明确差旅补贴标准、税务抵扣规则及个税代扣代缴流程，通过内部公示、线上答疑等方式确保全员知晓，从源头规避各类风险。

2.事中管控精细化。优化财务共享中心岗位设置，建立“审核、复核、监督”岗位分离制度，形成岗位制衡，防范内部串通舞弊。加强特殊场景管控，对非本行人员报销大额差旅费用、异地频繁报销等情况，要求提供额外佐证材料，强化人工核查；落实业务部门主体责任，要求部门负责人严格把控本部门差旅业务真实性、合规性，避免审批流于形式。

3.事后追责严格化。将财务合规情况纳入员工、部门绩效考核，对合规履职到位的予以激励，对虚假报销、违规审批、审核失职等行为严肃追责，追究当事人、审批人、审核人连带责任。定期开展差旅费报销、流程执行专项审计与自查，建立整改台账，明确时限与责任主体，形成“审计—整改—复核”闭环，持续优化防控措施。

（四）完善组织保障，夯实运营基础

国有银行应当兼顾财务共享效率与管控属性，通过组织、人才的协同优化，为财务共享模式升级提供坚实支撑。

1.优化组织架构，推动人才转型。对财务共享中心人员进行专业化分工，培养精通业务流程操作、风险识别和系统应用的复合型人才；并配备专业的业务人员，衔接共享中心与分支机构，解决远程审核中审核人员对业务场景不熟悉的问题，提高审核准确性与服务质量。

2.建立反馈机制，优化服务体验。以员工与分支机构需求为导向，收集流程、系统操作的痛点与优化建议，定期梳理优化清单。通过简化报销操作界面，提供线上咨询与答疑通道，降低员工操作难度，在严控风险的同时提升服务体验。

3.强化跨部门协同。国有银行应建立财务部门、人力资源部门、业务部门、审计部门的联动机制，明确各部门在审核、审批、风控、监督中的职责，定期召开多部门协同会议，解决跨部门难题。针对巡视整改中发现的财务问题，联合制定整改措施，推动流程优化与风险防控落地见效。

四、结论

中国建设银行财务模式的演进之路，是国有银行财务从核算型向价值管理型转型的典型缩影，通过多阶段升级构建起数字化、智能化运营框架，为全行合规经营、成本管控与业务扩张提供了坚实支撑。但因业务流程冗余导致的效率瓶颈，以及差旅费报销环节集中凸显的票据真实性、流程操作、税务资金等风险，仍需系统性破解。在数字经济与金融科技深度融合、监管要求持续趋严的背景下，中国建设银行需锚定“效率提升+风险防控”双重目标，以流程精简打通效能堵点，以技术赋能强化智能管控，以全链条风控筑牢合规底线，以组织保障夯实运营基础，推动财务共享模式实现从“高效处理”到“价值创造”的深度升级。本文提出的四位一体优化路径贴合中国建设银行经营实际，既能够针对性解决现存问题，也为国有银行依托财务共享模式提升核心竞争力、实现高质量合规发展提供了有益参考。未来，随着金融科技的持续迭代，中国建设银行可进一步深化数据要素价值释放，推动财务共享模式与业务、风控、战略深度协同，构建更具韧性与活力的现代化财务运营体系。

（作者：郑毅、常凯、刘鹏、杨林 单位：安徽财经大学，安徽蚌埠 233030）

参考文献

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[5] 王泽, 李闻一. 人工智能在财务共享服务中心的应用研究[J]. 金融论坛, 2022, 27（4）: 55-64.

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作者简介：郑毅（2006—），男，汉族，内蒙古呼和浩特市人，本科生，安徽财经大学会计学院资产评估专业。

基金项目：安徽省大学生创新训练项目——《国有银行财务模式风险探究——以中国建设银行为例》；项目编号：X202510378564